甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理工资、薪金总额100万元

admin2019-11-29 75

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额17万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2．5％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、10－1．7－6＝2．3万元
B、10－6＝4万元
C、10＋1．7＝11．7万元
D、10＋1．7－6＝5．7万元

答案D

解析企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除；企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1．7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。故准予扣除原材料损失金额＝原材料成本10万元＋进项税额转出1．7万元＋保险公司赔偿6万元＝5．7万元。

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下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是()。

甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是()。

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。()

纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时可以扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。()

在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，不得开立基本存款账户的是()。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有()。

胃肠道共有的运动形式为

下列关于蜘蛛痣的叙述，正确的是

世界银行采购指南按服务的性质不同划分的，下列属于无实物产出的咨询服务的有()。

当系统采用串联校正时，校正环节为Gc(s)=，则该校正环节对系统性能的影响是()。

在民事诉讼的执行程序中，双方当事人达成和解协议，而随后一方又反悔。在此情况下，人民法院应()。

单位银行卡账户的资金必须由其()转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

求下列向量组的一个极大线性无关组，并把其余向量用极大线性无关组线性表示：α1=(1，-1，2，4)，α2=(0，3，1，2)，α3=(3，0，7，14)，α4=(1，-2，2，0)，α5=(2，1，5，10)；

查询尚未最后确定订购单的(订购日期尚未确定)有关信息的正确命令是(　　)。

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下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是()。

甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是()。

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。()

纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时可以扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。()

在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。()

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，不得开立基本存款账户的是()。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡当中可以透支的有()。

胃肠道共有的运动形式为

下列关于蜘蛛痣的叙述，正确的是

世界银行采购指南按服务的性质不同划分的，下列属于无实物产出的咨询服务的有()。

当系统采用串联校正时，校正环节为Gc(s)=，则该校正环节对系统性能的影响是()。

在民事诉讼的执行程序中，双方当事人达成和解协议，而随后一方又反悔。在此情况下，人民法院应()。

单位银行卡账户的资金必须由其()转账存入，该账户不得办理现金收付业务。

求下列向量组的一个极大线性无关组，并把其余向量用极大线性无关组线性表示：α1=(1，-1，2，4)，α2=(0，3，1，2)，α3=(3，0，7，14)，α4=(1，-2，2，0)，α5=(2，1，5，10)；

查询尚未最后确定订购单的(订购日期尚未确定)有关信息的正确命令是( )。

查询尚未最后确定订购单的(订购日期尚未确定)有关信息的正确命令是(　　)。