首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业于2011年5月依法设立,为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况: (1)“管理费用
某企业于2011年5月依法设立,为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况: (1)“管理费用
admin
2014-03-10
30
问题
某企业于2011年5月依法设立,为增值税一般纳税人,适用25%的企业所得税税率。2012年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经注册税务师审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2012年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期同类银行贷款年利率为6%)。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某企业捐赠10万元);账面成本40万元的产品由于库管员管理不善被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被物价管理部门处以罚款10万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:直接投资于境内A公司分回股息10万元:从境外B公司分回股息30万元,已在境外按20%的企业所得税税率缴纳了企业所得税;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元、职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2012年1月份购进生产设备。设备投资额20万元,经过安装,2月份达到预定可使用状态并正式投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年.残值率10%。企业将该设备的购置支出一次性在成本中列支。
(7)销售本企业的原材料一批。取得不含税销售收入10万元、增值税额1.7万元,成本已结转但该项业务收入未反映在账务中。
(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项收入和成本未反映在账务中。
(要求:不考虑城建税和教育费附加)根据上述资料回答下列问题
2012年度该企业从境外取得的投资收益在境内应补所得税额( )万元。
选项
A、1.88
B、6.82
C、7.63
D、9.63
答案
A
解析
企业从境外取得的投资收益在境内应补所得税额=30÷(1—20%)×(25%一20%)=1.88(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/l0Zg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某税务师2018年12月对某企业进行纳税审核,发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中,该批产品已经全部完工,且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,库存商品科目余额是500
税务师于2019年2月份审核某企业纳税情况时发现,2018年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:借:银行存款60000贷:固定资产清理58834.95应交税费——简易计税1165.05
下列关于税务师事务所的质量控制中有关问题的表述,正确的有()。
下列关于税务代理执业要求的说法,符合规定的有()。
按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有()。
下列对于上市公司采取激励机制为员工发放的不可公开交易的股票期权的个人所得税税务处理,错误的是()。
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2018年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2018年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累
下列关于税务行政复议的被申请人的说法中,错误的是()。
下列行政复议证据可以作为定案依据的是()。
某企业2016年占地5万平方米。其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,2016年应缴纳的城镇土地使用税是()万元。
随机试题
什么是铆钉连接?铆接的种类和形式有哪几种?
糖尿病饮食治疗上应选择()
某男,35岁。昨日外出受风后,出现恶寒发热,无汗,颈项强痛,脉浮紧。治疗应首选
影响溶解度的因素正确的是
市场细分的原则不包括()
企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理。()
最早绕过好望角而抵达印度的航海家是()。
我国的职业高中属于()。
在考生文件夹下有一个工程文件sjt3.vbp,窗体上有两个列表框,名称分别为Listl、List2,在List2中已经预设了内容;还有两个命令按钮,名称分别为C1、C2,标题分别为”添加”、”清除”,如图2-78所示。程序的功能是在运行时,如果选中右边列表
Whichofthefollowingitalicizedphrasesindicates"purpose"?
最新回复
(
0
)