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  3. 2014年某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业

2014年某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业

admin2016-01-13  79
问题 2014年某企业财务资料显示，2014年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。该企业应缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、90
B、44．4
C、44．9
D、96．4
答案D
解析 会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)，捐赠扣除限额=370×12％=44．4(万元)，实际捐赠支出为90万元。纳税调增金额=90-44．4=45．6(万元)。应纳税所得额=370+45．6-30=385．6(万元)，应缴纳企业所得税=385．6×25％=96．4(万元)。
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