我国A省的甲公司是增值税一般纳税人,2019年5月,该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销,张某提交境内差旅的火车票,票面金额900元(含税,下同);长途汽车票,票面金额100元;返程的飞机票,票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车

admin2019-10-06  36

问题 我国A省的甲公司是增值税一般纳税人,2019年5月,该公司财务部为本公司业务员张某办理境内差旅费报销,张某提交境内差旅的火车票,票面金额900元(含税,下同);长途汽车票,票面金额100元;返程的飞机票,票价和燃油附加费共计2500元。往返火车票、长途汽车票和飞机票均注明了旅客身份信息,就上述业务,甲公司可抵扣的进项税为(    )元。

选项 A、235.55
B、283.65
C、288.99
D、315

答案B

解析 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%;公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。甲公司上述业务可抵扣的进项税=(900+2500)/(1+9%)×9%+100/(1+3%)×3%=283.65(元)。
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