首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2010年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。 A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地
2010年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。 A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地
admin
2017-04-13
56
问题
2010年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。
A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为7000万元,其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元),该部分利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照转让房地产项目进行计算分摊;该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时。A公司的办税人员认为:
①A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。
②由于利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照转让房地产项目进行计算分摊,因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600(万元)。
③A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加,印花税由于已在A公司的管理费用中列支,不再重复扣除。
④A公司可以加计扣除的金额=(5000+7000)×20%=2400(万元)。
问题:
逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确。说明理由。
选项
答案
①不正确,土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中扣除。可扣除的房地产开发成本为5000万元。 ②不正确,利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产开发项目计算分摊,利息支出允许据实扣除,但罚息不得扣除,可扣除的房地产开发费用=(2000—100)+(5000+5000)×5%=2400(万元) ③正确。 ④不正确,加计扣除金额=(5000+5000)×20%=2000(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0Jig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《合同法》规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方存在特定情形的,可以中止履行。这些情形有()。
华阳有限责任公司的股东甲,在未告知其他9位股东的情况下向股东以外的乙转让了其持有的该公司股权,股东丙、丁得知后坚决反对,召开股东会表决时,除丙、丁外,其他股东均同意转让。针对本案,下列关于股权转让的表述中,正确的有()。
下列关于设立有限责任公司的表述中,符合《公司法》规定的有()。
公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中,正确的是()。
一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式,下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是()。
奈普科技公司系江海市大型股份制企业。市税务局稽查局对奈普科技公司的纳税情况依法实施检查,发现奈普科技公司2017年6月至12月存在未按规定申报纳税的情况。市税务局稽查局根据税收法律、法规和有关规定,作出《税务处理决定书》,责令奈普科技公司补缴税款3260.
吴某不服市税务局和县公安局以共同名义作出的具体行政行为,申请行政复议,县级人民政府受理了此申请,经审查发现自己对该案件无管辖权。对此,下列说法中错误的是()。
假设债权人在2018年6月30日向人民法院申请甲企业破产,人民法院当日受理了甲企业的破产案件,甲企业的下列债权和债务,可以相互抵销的是()。
程某、张某、戴某、向某四人合资兴办了阳光房地产有限责任公司(下称“阳光公司”),注册资本为3000万元人民币,程某出资占60%,张某占20%,戴某占11%,向某占9%。公司在成立后,召开了第一次股东会会议。对公司的管理和经营活动作出决定和规划。2018年
随机试题
在测量时,对水平仪上的水准器气泡的移动位置进行读数,将水平仪在起端测量位置总是读作零位,不管气泡位置是在中间或偏在一边,这种读数法是绝对读数法。()
简述李清照词论的主要内容。
完整准确地理解毛泽东思想的科学体系,必须注意把握毛泽东思想的( )
晚期尿毒症病人,降低尿素氮最有效的方法是
患儿,男,3岁半。发热2天后出现皮疹而入院。查体:体温39.6℃,脉搏110次/分,呼吸32次/分,精神一般,咽后壁充血,头皮及躯干有散在的红色斑丘疹及疱疹,其余部位未发现异常。护士对患儿正确的护理措施,应除外
“你好像不太适合我们这里的工作,你看呢?”属于()面试问题。
《“十三五”国家信息化规划》指出,加快信息化发展,主要原则是要把()作为信息化发展的出发点和落脚点。
Hecarriedtheparcelhomehimself,buthe______so,theshopcouldhavesentit.
【B1】【B8】
A、Sheisnotavailableuntiltheendofnextweek.B、Sheisnotareliablesourceofinformation.C、Shedoesnotliketakingexa
最新回复
(
0
)