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  3. 某服务公司2007年发生以下业务： (1)提供中介服务，取得服务收入120万元； (2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元； (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元

某服务公司2007年发生以下业务： (1)提供中介服务，取得服务收入120万元； (2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元； (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元

admin2013-11-02  52
问题 某服务公司2007年发生以下业务：
   (1)提供中介服务，取得服务收入120万元；
   (2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元；
   (3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入；
   (4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元；
   (5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。
   要求：
   试计算其应缴纳的营业税和增值税。
选项
答案提供中介服务应纳营业税额＝120×5%＝6(万元) 上门服务应纳营业税额=10×5%=0.5(万元) 兼营行为如果不分别核算一律缴纳增值税。在缴纳增值税时，因服务公司属于不经常发生应纳增值税行为的单位，所以应按简易征收法征收增值税。 应纳增值税额＝ [*] 拆借周转资金应纳营业税额=15×5%＝0.75(万元) 非金融机构从事有价证券买卖的价差收入免征营业税。 服务公司当年应纳的营业税额＝6+0.5+0.75＝7.25(万元)，应纳增值税额为1.70万元。
解析
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