红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务： (1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元； (2)购入书包

admin2013-12-25 33

问题红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：
(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；
(2)购入书包10000个，取得增值税专用发票，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售；
(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年；
(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元，和B出版社结账，支付B出版社价税合计45200元，取得增值税专用发票。另向B出版社收取结账额5%的手续费；
(5)将2008年购进的一台设备转让，该设备原值58万，已经计提折旧4万元，开具普通发票，注明价款48万元；
(6)本期进行当年房产税申报，当期房产资料如下：年初房产原值1300万元，已经计提折旧389万元。4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营，支付价款385万元，另外进行装修花费28万元，当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证，当地房产扣除标准为30%)
要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：
计算该企业当期的增值税销项税；

选项

答案该企业当期的增值税销项税 =(150000+10000×20)÷(1+17%)×17%+79100÷(1+13%)×13%=59954.70(元)

解析

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红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务： (1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元； (2)购入书包

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