首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税法、消费税法。 甲酒厂为增值税一般纳税人,2014年10月发生以下业务: (1)甲酒厂将一批成本为52200元的粮食运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月
本题涉及增值税法、消费税法。 甲酒厂为增值税一般纳税人,2014年10月发生以下业务: (1)甲酒厂将一批成本为52200元的粮食运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月
admin
2015-05-19
36
问题
本题涉及增值税法、消费税法。
甲酒厂为增值税一般纳税人,2014年10月发生以下业务:
(1)甲酒厂将一批成本为52200元的粮食运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费,取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证通过),注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库,支付给运输单位的运输费用18000元,取得增值税专用发票。
(2)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额15600元。
(3)将上月从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不含税收入90000元。
(4)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。
(5)月末盘存发现上月购进的原材料腐烂变质,成本50000元(其中含分摊的上月运费成本4650元,该运费取得增值税专用发票)。
(6)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售,每辆销售额16万元,开具普通发票上注明价格32万元。
(已知:粮食白酒的消费税定额税为每斤0.5元,比例税率为20%,粮食白酒的成本利润率为10%)。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算甲酒厂应纳消费税。
选项
答案
计算甲酒厂应纳消费税: ①销售委托加工收回的白酒,售价每吨15600元,小于每吨15656.25元的加工环节的计税价格,不交消费税。 ②外购粮食白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除。低度白酒应纳消费税: 从量计征消费税=1000×0.5=500(元) 从价计征消费税=90000×20%=18000(元) ③厂庆活动发给职工的粮食白酒,视同销售: 从量计征的消费税=2000×2×0.5=2000(元) 从价计征的消费税=[15×2000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=8750(元) ④甲酒厂本月应纳消费税=500+18000+2000+8750=29250(元)
解析
自2012年9月1日起,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接销售,需按规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。考试时注意时间点相关政策的适用。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/0mHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,上述投资主体中,可以担任普通合伙人的是()。(2015年)
中国甲企业为设立中外合资经营企业与外国乙企业协商订立合同。该合同已经外商投资企业审批机关批准。但甲乙就外商投资企业相关事项达成的补充协议未经外商投资企业审批机关批准。已知该补充协议对合同不构成重大或实质性变更,则下列说法正确的有()。
甲、乙、丙三人成立一个特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中,因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于该损失责任承担的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
设立董事会的中外合作经营企业的董事会会议作出决议,须经全体董事的过半数通过。但对特别事项,应由出席董事会会议的董事一致通过。该特别事项有()。
经常项目通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目。下列选项中,属于经常项目的有()。
案例: 2011年9月8日,甲公司与乙公司订立合同,以每台30万元的价格购买20台货车。双方约定。甲公司应在乙公司交货后半年内付清全部货款,并以甲公司通过划拨方式取得的某国有建设用地使用权提供抵押担保。双方办理了抵押登记。 2011年10月12日,乙公
2022年4月24日,甲向乙发出函件称:“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买,请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件,并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误,,乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最
外商投资企业开采或者生产资源税应税产品,其自用的部分,暂不征收资源税。()
对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()
进口应税矿产品不征资源税,进口应税矿产品的单位不是资源税的纳税人。()
随机试题
下列不是影响药物肾排泄的因素是
下列哪方面的情况不属于银行业监督管理机构应当责令银行业金融机构如实向社会公众披露的重大事项?()
地价是在土地所有权或使用权流转的基础上产生的。()
在不具备形成土洞条件的岩溶地区,遇下列()种情况可不考虑岩溶对地基稳定性的影响。
下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是()。
无知是羡慕的根源,也是恐惧的根源。
有的教师在教学中不逐一批改学生的作业,而是单纯用全班统一对答案的方式代替批改作业,你对此有何看法?
“法律的生命力在于实施,法律的权威也在于实施。”“人民权益要靠法律保障,法律权威要靠人民维护。”根据以上表述,下列说法不正确的是:
下列哪些不是国家机关工作人员职业道德的基础价值取向?()。
Low-agedOverseasStudentsLow-agedoverseasstudyhasbecomeamajorconcernbythemediaandparentsofthestudents,and
最新回复
(
0
)