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  3. 某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费

admin2019-03-20  41
问题 某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
    (1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入
    30万元，未计算缴纳房产税和印花税。
计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案工会经费扣除限额＝8000×2％＝160(万元)＞实际发生额150万元，不需要纳税调整。 职工教育经费扣除限额＝8000×2．5％＝200(万元)＜实际发生额250万元，需要纳税调增＝250－200＝50(万元)。 职工福利费扣除限额＝8000×14％＝1120(万元)＜实际发生额1200万元，需要纳税调增＝1200－1120＝80(万元)。 三项经费合计应调增应纳税所得额＝50＋80＝130(万元)。
解析
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