位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。

admin2022-04-14 61

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2019年7月经营业务如下：
(1)销售一批货物，价税合计2 260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2 100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2015年购入，选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额1．03万元，按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1 040万元，该厂房2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19．2万元。
(其他相关资料；销售货物的增值税税率为13％，进口厢式货车的关税税率为15％，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
根据业务(9)计算当期不可抵扣的增值税额。

选项

答案该企业简易计税及免税销售额=30+100+1+800=931(万元)；其中“30”是指境外咨询；“100”是指租金；“1”是指旧设备；“800”是指不动产。该企业全部销售额=2 000(销售货物)+400(会展)+931=3 331(万元)。业务(9)当期不可抵扣的增值税额=19．2×931÷3 331=5．37(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/10Dc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除()。

根据我国现行税法，下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有()。

自2009年5月1日开始，下列关于卷烟的消费税政策，说法不正确的是()。

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。

行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。其中，包含了在进口环节征收的增值税、消费税。()

自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。()

下列关于消费税税率的表述中，错误的是()。

转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。()

某企业2007年度有注册资本600万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金450万元，借款期1年，支付利息费用30万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()。

商业利润的真正来源是()

慢性肾功能不全高钾血症时宜用慢性肾功能不全低钙血症时需用

男性，20岁。心搏、呼吸骤停经抢救尚未好转，呼吸机辅助通气，拟静脉注射肾上腺素，但是病人循环差，静脉通路未及时建立，应如何迅速给药

对现场填筑土围堰的施工要求是()。

下列选项中，关于公司的设立说法正确的有()。

单务合同：指一方当事人只享有权利而不尽义务，另一方当事人只负有义务而不享受权利的合同。下列合同中，属于单务合同的是()。

【《大日本帝国宪法》】武汉大学2003年世界史真题；南京师范大学2015年世界通史真题

社会经济的发展引起教育事业的发展，教育事业的发展大大提高了劳动者的素质，又反过来推动经济进一步增长。从因果关系来看，这属于()。

Iwillbe______promotionifIgetthistaskaccomplishedontime.