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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： 1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下： 1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包

admin2016-03-28  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17％。2014年度有关涉税资料如下：
1．销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
2．销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3．从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
4．将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
5．企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为(    )。
选项 A、借：原材料50000
应缴税费—应交增值税(进项税额)    8500
贷：银行存款    58500
B、借：原材料    50000
应缴税费—应交增值税(进项税额)    1500
贷：银行存款    51500
C、借：原材料    48543．69
应缴税费一应交增值税(进项税额)    1456．31
贷：银行存款    50000
D、借：原材料    50000
贷：银行存款    50000
答案D
解析 本题考查增值税的计算。从小规模纳税人处购进货物，不得抵扣进项税。
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