某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)开采原煤12 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中

admin2022-07-26  40

问题 某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
    (1)开采原煤12 000吨。采取分期收款方式销售原煤9 000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费,并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具给本原煤生产企业的增值税专用发票,发票上注明金额4万元。
    (2)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
    (3)将外购已税原煤和自采原煤混洗、混售洗选煤,销售混合洗选煤,取得不含增值税销售额40万元,另向购买方收取运杂费用3万元(能提供相应凭据)。经增值税发票确认,耗用外购原煤350吨,外购原煤单价490元/吨(不含增值税)。
    (4)出口自产原煤1 000吨,出厂价每吨不含税500元,FOB价格(不含增值税)每吨510元。
    其他相关资料:原煤的资源税税率6%,洗选煤的折算率为80%。
    根据上述资料,回答下列问题:
业务(3)销售洗选煤应缴纳的资源税(          )万元。

选项 A、0.89
B、1.12
C、1.92
D、2.41

答案A

解析 业务(3)该企业销售洗选煤应缴纳的资源税=(40×80%-350×490÷10 000)×6%=(32-17.15)×6%=0.89(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/13oM777K
0

最新回复(0)