首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。 (2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。 (3
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下: (1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。 (2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。 (3
admin
2013-11-02
52
问题
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下:
(1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。
(2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。
(3)购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元;购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别为60万元和10.2万元,已支付货款50%。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票。
(4)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元和1.02万元,当月已经付款40%,余额再分6个月付清。
(5)采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款。
(6)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回。
(7)除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:
销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68÷2×2×17%+168×17%=36.21(万元)
进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48(万元)
应纳税额=36.21-14.48=21.73(万元)
经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此做出了相应的补税税务处理决定。
要求:
(1)具体分析该百货商场计算的当月应纳的增值税税款是否正确。如有错误,请指出错在何处,并正确计算当月应纳增值税税款。
(2)构成偷税罪的具体标准是多少?该百货商场是否构成偷税罪?
(3)对于主管税务机关的处理决定,该百货商场拟提出税务行政复议申请和行政诉讼,请就此案例回答下列问题:应向何处提出复议申请?被申请人是谁?复议机关应在多少日内做出复议决定?可否不经复议程序直接向法院提起行政诉讼?为什么?(以上计算结果保留两位小数)
选项
答案
(1)该百货商场计算申报的当月应纳增值税税款是错误的。 代销服装应视同销售并将其零售价换算为不含税价,计算销项税额。 购入副食品货款已付并取得专用发票,其进项税额即可抵扣。 购入化妆品货款未全付清,进项税款不得抵扣,即使未付款的商品已退货,但未正式取得主管税务机关开具的进货退出证明单,取得厂家开具的红字专用发票也属无效。 分期付款购入钢琴,在货款未付清之前,不得抵扣进项税额。 以旧换新销售冰箱,不得扣减旧货物的收购价格(300元),且零售价应换算为不含税销售额计算销项税额。 分期收款销售钢琴取得的零售收入,应按不含税价格计算应纳税额。 该商场其他商品零售总额应换算为不含税销售额计算销项税额。 计算该百货商场当期应纳增值税税额。 销项税额=3.6÷[10%×(1+17%)]×17%+0.3÷(1+17%)×17%×136+4.68÷(1+17%)×17%×2×50%+168÷(1+17%)×17%=5.23+5.93+0.68+24.41=36.25(万元) 进项税额=10.88+3.26=14.14(万元) 应纳税额=36.25-14.14=22.11(万元) (2)构成偷税罪的数额标准是偷税数额占应纳税额的10%以上且超过1万元,该百货商场不构成偷税罪(22.11-21.73=0.38(万元))。 (3)该百货商场应向其主管税务机关的上一级税务机关提出复议申请;被申请人是其主管税务机关;复议机关应在30日内做出处理决定;该百货商场不可就此案直接向法院提起行政诉讼,因为对征税行为引起的争议,当事人在向法院起诉前,必须先经税务机关行政复议。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/1DTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
国有股东通过证券交易系统转让上市公司股份的,下列情形中,不属于应当报履行出资人职责的机构审批的是()。
2021年3月1日,上市公司甲(下称“甲公司”)面临严重财务困难,于是公布重组方案,其要点如下:(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B,作价2.5亿元;(3)B将其持有
下列属于公开发行公司债券应当符合的《证券法》规定的条件的有()。
根据企业国有资产产权登记范围的相关规定,下列选项中,需要进行产权登记的是()。
甲股份有限公司准备非公开发行优先股,发行前的普通股股份总数是5000万股,净资产额是8000万元,优先股的票面股息率是10%,股息可累积到下一会计年度,章程规定公司连续3个会计年度不支付股息,优先股股东才有权出席股东大会。关于本案,下列说法不正确的有(
2020年10月1日,甲公司向乙公司借款100万元,借款期限为1年,年利率8%。应债权人乙公司的要求,丙公司以其所有的H型精密仪器为该笔借款提供抵押担保,2020年11月1日,双方签订书面抵押合同,2020年11月11日,办理了抵押登记。同时,甲公司的关联
上市公司和公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送记载()的中期报告,并予公告。
某有限责任公司由甲、乙、丙、丁四人出资设立,其中甲出资10万元、乙出资20万元、丙出资60万元、丁出资10万元。公司按照出资比例行使表决权。当股东会对与其他公司合并的议案表决时,下列情形不能通过的有()。
A城市的国有单位甲与B城市的国有单位乙因对国有资产的使用权发生争议而产生纠纷,当事人可以采用的解决争议的方式有()。
印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为50;营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()
随机试题
正常菌群的有益作用不包括
A.白质脱髓鞘B.神经系统退变C.中枢神经变性D.节段性髓鞘破坏而轴突相对保留E.脊髓灰质炎病毒引起帕金森病是因为
房地产开发企业进行土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的,应确认相应的收入计算缴纳土地增值税。
低成本策略强调降低银行成本,同时意味着成为一个低价格的竞争者。()
A股份有限公司共有资金1000万元。其中,普通股600万元,资本成本为25%;3年期银行借款400万元,年利率为9.9%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率为1%;该公司所得税税率为25%。2016年该公司有甲、乙两个投资方案,初始投资额均为800万元
关于叶绿体色素的叙述,错误的是()。
党政机关公文处理工作应该坚持的原则是()。
Mortgageandotherfinancingincomedecreased$8.8.millionto$18.8.fortheyearendedDecember31,2006Thejncomein2006wa
【M1】______Applicationfilesarepiledhighlythismonthincollegesacrossthecountry.【M2】______Admissionsofficersareporing
Educationisnotanend,butameanstoanend.Inotherwords,wedonoteducatechildrenonlyforthepurposeofeducatingthe
最新回复
(
0
)