M公司为一生产性外商投资企业，适用30%的企业所得税税率。2004年度产品销收入5000万元，产品销售成本3500万元。 2004年度发生销售费用、财务费用、管理费用共600万元，其中包括：(1)支付给总机构的特许权使用费40万元；(2)向其总机构借款10

admin2009-03-25 39

问题 M公司为一生产性外商投资企业，适用30%的企业所得税税率。2004年度产品销收入5000万元，产品销售成本3500万元。
2004年度发生销售费用、财务费用、管理费用共600万元，其中包括：(1)支付给总机构的特许权使用费40万元；(2)向其总机构借款1000万元，当年支付利息100万元，而同期商业银行的贷款年利率为5%；(3)发生新产品试制费40万元，上年度的新产品试制费为30万元；(4)资助其关联科研机构科研经费20万元，交际应酬费30万元，销售税金及附加80万元。企业还发生如下事项：(1)企业2002年发生的至今未支付的货款48万元，对方已破产；(2)企业当年接受捐赠20万元，记入资本公积科目；(3)从事对外投资分得税后利润120万元(投资方税率与该外商投资企业税率相同)。
根据以上资料回答下列问题：

选项 A、给总机构的特许权使用费列支
B、利息列支
C、资助关联机构科研经费列支
D、交际应酬费列支

答案A,B,C,D

解析

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税法二

税务师职业资格

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