在进行所得税会计处理时,因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中,属于永久性差异的有(  )。

admin2012-10-22  44

问题 在进行所得税会计处理时,因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中,属于永久性差异的有(  )。

选项 A、支付的各项赞助费
B、购买国债确认的利息收入
C、支付的违反税收规定的罚款
D、支付的工资超过计税工资的部分

答案A,B,C,D

解析 永久性差异是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。永久性差异有以下几种类型:
(一) 按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应税所得时不确认为收益。如B。
(二) 按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表,在计算应税所得时作为收益,需要交纳所得税。
(三) 按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表,在计算应税所得时则不允许扣减。如A、C、D。
(四) 按会计制度规定核算时不确认为费用或损失,在计算应税所得时则允许扣减。按照会计制度要求,某些费用或损失不能计入利润表;但在计算应税所得时允许抵减。
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