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某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调,并全额开具增值税专用发票,由于空调到货时间迟于合同约定时间,导致家电商场错过空调销售旺季,家电商场要求以原协议价格九折购进,并在协商达成一
某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调,并全额开具增值税专用发票,由于空调到货时间迟于合同约定时间,导致家电商场错过空调销售旺季,家电商场要求以原协议价格九折购进,并在协商达成一
admin
2017-12-04
40
问题
某家电商场2012年8月向某空调生产企业订购一批空调,并预付30%货款,2012年9月空调生产企业向家电商场发出空调,并全额开具增值税专用发票,由于空调到货时间迟于合同约定时间,导致家电商场错过空调销售旺季,家电商场要求以原协议价格九折购进,并在协商达成一致前未支付剩余的货款,同时空调生产企业也扣留了已开具的增值税专用发票,这批空调到货后,家电商场分别于9—12月陆续全部出售,并以合同约定价暂估空调的进货成本进行结转。2013年8月,空调生产企业提起诉讼,经法院调解,考虑到家电商场已占用资金近一年,双方同意以原合同价购进这批空调,当月家电商场向空调生产企业支付购进空调余款,空调生产企业将原开的增值税专用发票递交给家电商场。
问题:
家电商场这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴及汇算清缴时应怎样扣除?(2014年真题)
选项
答案
这批空调的成本在2012年度企业所得税预缴时,可以暂按合同约定金额进行核算;但是在汇算清缴时,应补充提供相关凭证,不能补充提供相关凭证的,不得在企业所得税前扣除。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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