A公司是一家电器销售公司。2019年10月1日，A公司向B公司销售5000件电暖器，单位售价为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税税额为32.5万元。电暖器已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，B公司应于

admin2021-12-11 42

问题 A公司是一家电器销售公司。2019年10月1日，A公司向B公司销售5000件电暖器，单位售价为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税税额为32.5万元。电暖器已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，B公司应于2019年12月31日前支付货款，在2020年3月31日之前有权退还电暖器。A公司根据过去的经验，估计该批电暖器的退货率约为20％。2019年12月31日，A公司对退货率进行了重新估计，认为只有10％的电暖器会被退回。2020年3月31日，实际发生退货500件，退货款已经支付。A公司为增值税一般纳税人，电暖器发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定电暖器发出时控制权转移给B公司。
要求：
根据上述资料，编制A公司与该项销售业务有关的全部会计分录。

选项

答案2019年10月1日发出电暖器时：借：应收账款 282.5 贷：主营业务收入 200 预计负债—应付退货款 50 应交税费—应交增值税(销项税额) 32.5 借：主营业务成本 160 应收退货成本 40 贷：库存商品 200 2019年12月31日前收到货款时借：银行存款 282.5 贷：应收账款 282.5 2019年12月31日，A公司重估退货率：借：预计负债—应付退货款 25 贷：主营业务收入 25 借：主营业务成本 20 贷：应收退货成本 20 2020年3月31日实际发生销售退回时借：库存商品 20 应交税费—应交增值税(销项税额) 3.25 预计负债—应付退货款 25 贷：应收退货成本 20 银行存款 28.25

解析

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