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  3. 甲公司和乙公司都是一般纳税企业，增值税率17%，所得税率33%。甲公司本期将账面成本为50万元消费税应税产品捐赠给乙公司，该产品市价70万元，消费税率10%，甲公司捐赠过程中另外支付运费2万元，乙公司收到该捐赠货物后作为原材料管理。假设捐赠已经完成，甲公司

甲公司和乙公司都是一般纳税企业，增值税率17%，所得税率33%。甲公司本期将账面成本为50万元消费税应税产品捐赠给乙公司，该产品市价70万元，消费税率10%，甲公司捐赠过程中另外支付运费2万元，乙公司收到该捐赠货物后作为原材料管理。假设捐赠已经完成，甲公司

admin2009-02-15  37
问题 甲公司和乙公司都是一般纳税企业，增值税率17%，所得税率33%。甲公司本期将账面成本为50万元消费税应税产品捐赠给乙公司，该产品市价70万元，消费税率10%，甲公司捐赠过程中另外支付运费2万元，乙公司收到该捐赠货物后作为原材料管理。假设捐赠已经完成，甲公司向乙公司开据增值税票，乙公司已将该材料入库，乙公司当期会计利润为亏损20万元。按照税法规定，企业将自产的产成品用于捐赠，应视同销售计算交纳流转税和所得税。
选项 A、18
B、11
C、70
D、50
答案B
解析 甲公司视同销售的应税所得额：按税法规定捐出资产的公允价值一按税法规定捐出资产的成本—捐赠过程发生的清理费用及缴纳的可从应税所得中扣除的相关税费=70-50-70×10%-2=11(万元)
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