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某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输
admin
2013-12-25
23
问题
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求:请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
选项
答案
(1)应纳增值税=8 000万元÷(1+17%)×17%-600万元=(1162.39-600)万元=562.39万元 (2)应纳消费税=8 000万元÷(1+17%)×8%=6 837.61万元×8%=547.01万元 (3)汽车租赁业务应纳营业税=20万元×5%=1万元 (4)运输业务应纳营业税=50万元×2%=1.5万元 (5)应纳城市维护建设税=(562.39+547.01+1+1.5)万元×7%=1 111.9万元×7%=77.83万元
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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