甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2020年12月发生如下交易或事项:  (1)2日,计算应交的资源税2万元,应交印花税4万元。  (2)15日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收入4万元,增值税

admin2022-05-11  46

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2020年12月发生如下交易或事项:
 (1)2日,计算应交的资源税2万元,应交印花税4万元。
 (2)15日,销售商品领用一批单独计价的包装物成本2万元,增值税专用发票上注明销售收入4万元,增值税税额为0.52万元,款项已存入银行,符合收入确认条件。
 (3)26日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2万元,发生折旧3万元。
 (4)31日,销售商品发生的售后商品维修费10万元,专设销售网点机器设备折旧8万元,销售人员薪酬15万元,销售过程中发生汇兑损失6万元。
 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(1),下列会计处理正确的是(          )。

选项 A、借记“管理费用”6万元
B、借记“税金及附加”6万元
C、贷记“银行存款”4万元
D、贷记“应交税费”6万元

答案B,C

解析 资源税和印花税均记入“税金及附加”科目,印花税不需要预计,于实际发生时支付。会计分录如下:
 借:税金及附加    60000
 贷:应交税费——应交资源税    20000
 银行存款    40000
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