A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

admin2018-02-09 39

问题 A公司2016年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25％。2017年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、40
B、30
C、0
D、10

答案D

解析 2017年12月31日设备的账面价值=200－200／5=160(万元)，计税基础=200－200×40％=120(万元)，故产生应纳税暂时性差异余额=160－120=40(万元)。2017年12月31日递延所得税负债余额=40×25％=10(万元)。

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中级会计实务

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