某企业(增值税一般纳税人)，2016年8月发生如下业务： (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。 (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万

admin2017-03-30 42

问题  某企业(增值税一般纳税人)，2016年8月发生如下业务：
  (1)转让其2013年购入的厂房，不动产购置原值500万元，转让含税价格为700万元，企业选择简易办法计税。
  (2)购入不动产一栋，取得销售方开具的增值税专用发票，注明不含税价格为1000万元。
  (3)新建厂房一栋，为了房产的局部设计，邀请设计公司提供设计服务，取得增值税专用发票，注明不含税价格30万元。
  (4)改建本企业的自有办公楼，购入钢筋一批，取得增值税专用发票，注明金额为400万元，该建筑原值为700万元。
  (5)将企业6月购进的原本作为职工食堂的房屋，改造成存储原材料的仓库，该房产原值220万元(含税)，取得了专用发票，企业按照10年进行固定资产摊销，无残值。
(已知：上述款项均用银行存款支付)
问题：
业务(3)应如何进行增值税处理，并作出相关分录。

选项

答案纳税人2016年5月1日后购进的货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，其进项税额应按照有关规定，分两年从销项中扣除第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％则当月能抵扣的进项税额为30×6％×60％=1．08(万元) 第二年能抵扣的进项税额为30×6％×40％=0．72(万元) 本年应作的分录为借：在建工程 30万元应交税费——应交增值税(进项税额) 1．08万元应交税费——待抵扣进项税 0．72万元贷：银行存款 31．8万元第二年应作的分录为借：应交税费——应交增值税(进项税额) 0．72万元贷：应交税费——待抵扣进项税 0．72万元

解析

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根据刑事诉讼法的规定，检察院审查批准逮捕时，下列情形中，应当依法讯问犯罪嫌疑人的是()。

某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。

传统的采购是一种()

颞叶底面梗塞，提示供血障碍的动脉是：

Marfan综合征患者可能出现的临床表现有（）

A．利水消肿，渗湿B．利水通淋，健脾C．利水通淋，止痛D．利水渗湿，安神E．利湿退黄

在水路运输中，水路运输经营者停止经营部分或者全部班轮航线的，经营者应当在停止经营的15日前向社会公布，并报原许可机关备案。()

缺乏正常的依恋关系可能造成的后果包括()

试论宪法的法律特征。

WanndarfmandieWorterbuechernichtbenutzen

WhichofthefollowingstatementsisTRUEaboutthespeaker?

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税务师职业资格

根据刑事诉讼法的规定，检察院审查批准逮捕时，下列情形中，应当依法讯问犯罪嫌疑人的是()。

某纳税人依法提出税务行政复议申请，复议机关无正当理由不予受理，且该纳税人没有向法院提起行政诉讼。根据《税务行政复议规则》，在这种情况下，对案件的正确处理办法有()。

纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服，可以依法申请复议，下列税务具体行政行为中，纳税人不服，依法不可以申请复议的是()。

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( )。

传统的采购是一种()

颞叶底面梗塞，提示供血障碍的动脉是：

Marfan综合征患者可能出现的临床表现有（）

A．利水消肿，渗湿B．利水通淋，健脾C．利水通淋，止痛D．利水渗湿，安神E．利湿退黄

在水路运输中，水路运输经营者停止经营部分或者全部班轮航线的，经营者应当在停止经营的15日前向社会公布，并报原许可机关备案。()

缺乏正常的依恋关系可能造成的后果包括()

试论宪法的法律特征。

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非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。