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  3. 某企业(增值税一般纳税人)2016年2月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30％用于职工食堂，70％对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账

某企业(增值税一般纳税人)2016年2月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30％用于职工食堂，70％对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账

admin2021-04-15  42
问题 某企业(增值税一般纳税人)2016年2月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30％用于职工食堂，70％对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税(    )元。
选项 A、5120
B、5394．25
C、5980
D、6174．25
答案D
解析 该企业当月可抵扣的进项税额=20000×13％×70％一10000／(1一13％)×13％=325．75(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×13％一325．75=6174．25(元)。
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