2. 财经
  3. 黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2016年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司采用资产负债表法核算所得税，适用企

黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2016年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司采用资产负债表法核算所得税，适用企

admin2016-10-20  41
问题 黄山公司2015年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2015年年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2016年年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司采用资产负债表法核算所得税，适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2016年黄山公司应确认的递延所得税负债为(    )万元。
选项 A、一75
B、一25
C、0
D、300
答案A
解析 可供出售金融资产期末按照公允价值计量，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。2016年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元)，年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元)，2016年年末转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债=一300×25％=一75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3ZMg777K
本试题收录于： 财务与会计题库税务师职业资格分类
0

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)