位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为28

admin2022-09-25 43

问题位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月21日将闲置办公楼对外出售并签订产权转移书据，取得价款5800万元(含税)，不能提供评估价格。该办公楼系甲公司于2012年5月21日购入并投入使用，人账金额为3000万元(购房发票上注明的房屋购置原价为2880万元，契税完税凭证上注明的契税为120万元)，甲公司预计可使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。甲公司当月其他销售商品业务取得不含税销售收入为3308．46万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为325．1万元，当月已在增值税发票选择确认平台勾选确认。甲公司销售办公楼选择简易计税方法计税。
编制甲公司月末结转与增值税有关的会计分录。

选项

答案借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 105 贷：应交税费—未交增值税 105 (3308．46×13％—325．1)

解析

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税务师职业资格

某饮食服务公司主要经营下列业务。①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手?

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂

下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是()。

下列有关营业税申报纳税的表述错误的是()。

省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括()。

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为()。

下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有()。

下列各项费用可列入维持费的有()。

微型计算机中最常用的字符编码方案是________。

患者，女性，26岁，0－0－2－0。因“葡萄胎清宫后70余天，不规则阴道流血20天”就诊。该患者不规则阴道流血的主要原因有

(2010)某两层楼的供暖立管，管段1、2的直径均为20mm，∑ζ均为20，λ=0．02，L1=20m，L2=10m，干管流量Q=1．5×10-3m3／s，则Q1、Q2分别为()m3／s。

桥梁建筑高度是指()。

建立客户关系的方式多种多样，通常包括(　　)。

发展农村生产力，繁荣农村经济，是社会主义新农村建设的首要任务。

7，11，11，15，15，(　)

①_____目前对于地球磁场的变化和倒转提出了不少理论或模型，_基本上都处在假设和推测的阶段，并没有一个十分成熟的理论。②在评价标准上，_要看数字，_____不能只看数字，要防止“干部出数”“数字出干部”

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某饮食服务公司主要经营下列业务。①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务。②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手?

某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2003年1月份第318号凭证，会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂

下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是()。

下列有关营业税申报纳税的表述错误的是()。

省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括()。

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法称为()。

下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有()。

下列各项费用可列入维持费的有()。

微型计算机中最常用的字符编码方案是________。

患者，女性，26岁，0－0－2－0。因“葡萄胎清宫后70余天，不规则阴道流血20天”就诊。该患者不规则阴道流血的主要原因有

(2010)某两层楼的供暖立管，管段1、2的直径均为20mm，∑ζ均为20，λ=0．02，L1=20m，L2=10m，干管流量Q=1．5×10-3m3／s，则Q1、Q2分别为()m3／s。

桥梁建筑高度是指()。

建立客户关系的方式多种多样，通常包括( )。

发展农村生产力，繁荣农村经济，是社会主义新农村建设的首要任务。

7，11，11，15，15，( )

建立客户关系的方式多种多样，通常包括(　　)。

7，11，11，15，15，(　)