某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2020年8月向农民收购一批黄桃，当月领用用于生产销售罐头，2020年9月，因管理不善该批黄桃腐烂变质。已知该批黄桃的账面成本为25560元(其中不含税运费560元)，不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为(

admin2022-04-19 55

问题某罐头加工厂(增值税一般纳税人)于2020年8月向农民收购一批黄桃，当月领用用于生产销售罐头，2020年9月，因管理不善该批黄桃腐烂变质。已知该批黄桃的账面成本为25560元(其中不含税运费560元)，不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为( )。

选项 A、3692．63
B、3465．09
C、3714．71
D、2828．18

答案D

解析纳税人从农业生产者处购进用于生产销售13％税率货物的免税农产品以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算进项税额。管理不善导致的货物损坏，其入账时确认的进项税额需要做转出处理，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额=(25560-560)÷(1-10％)×10％+560×9％=2828．18(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3sxc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是()。

股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税。()

某市属农业企业占用城市土地面积6000平方米，其中种植用地3000平方米，饲养用地2000平方米，加工用地1000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算，并且有法人资格的高校后勤经济实体(简称高校后勤实体)，可以免征的税种有()。

自2007年2月1日起，各省税务机关可按规定对房地产开发企业土地增值税进行清算。清算以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位，对于分期开发的项目，应将各期项目合并为一个单位清算。()

下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。

税收法律关系的产生、变更和消灭是由()决定的。

陆游字务观，号放翁，有_、_等。

动态响应偏差带如果没有特别规定，该偏差带一般为()左右。

企业的资本结构是否合理，通常需要通过分析()来衡量。

“备案号”栏：()。“申报日期”栏：()。

下列各项中，属于应正确划分各种费用支出界限的有()。

某企业本期财务杠杆系数1.5,上期息税前利润为450万元,在无优先股的情形下,则上期实际利息费用为()万元。

下列关于香港的描述正确的是()。

对心理诊断适用范围的理解不正确的是()。

在计算机网络中，一方面连接局域网中的计算机，另一方面连接局域网中的传输介质的部件是()。

Howmanytimeshaveyouheardtheexpressionthatmostpeoplespendmoretimeplanningtheirvacationthantheydoplanningthei

税法

注册会计师

下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是()。

股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税。()

某市属农业企业占用城市土地面积6000平方米，其中种植用地3000平方米，饲养用地2000平方米，加工用地1000平方米，当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米2元，则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。

对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算，并且有法人资格的高校后勤经济实体(简称高校后勤实体)，可以免征的税种有()。

自2007年2月1日起，各省税务机关可按规定对房地产开发企业土地增值税进行清算。清算以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位，对于分期开发的项目，应将各期项目合并为一个单位清算。()

下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。

税收法律关系的产生、变更和消灭是由()决定的。

陆游字务观，号放翁，有_______、_______等。

动态响应偏差带如果没有特别规定，该偏差带一般为()左右。

企业的资本结构是否合理，通常需要通过分析()来衡量。

“备案号”栏：()。“申报日期”栏：()。

下列各项中，属于应正确划分各种费用支出界限的有()。

某企业本期财务杠杆系数1.5,上期息税前利润为450万元,在无优先股的情形下,则上期实际利息费用为()万元。

下列关于香港的描述正确的是()。

对心理诊断适用范围的理解不正确的是()。

在计算机网络中，一方面连接局域网中的计算机，另一方面连接局域网中的传输介质的部件是()。

Howmanytimeshaveyouheardtheexpressionthatmostpeoplespendmoretimeplanningtheirvacationthantheydoplanningthei

陆游字务观，号放翁，有_、_等。