居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，

admin2020-11-20 121

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，20×5年度取得销售收入8 000万元，销售成本为3 500万元，会计利润为1 200万元。20×5年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68．5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算该企业职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案职工福利费扣除限额=700×14％=98(万元)，实际发生125万元，应调增的应纳税所得额=125-98=27(万元)。工会经费扣除限额=700×2％=14(万元)，实际发生12万元，准予全额扣除，应调整的应纳税所得额为0；职工教育经费扣除限额=700×8％=56(万元)，实际发生68．5万元，应调增的应纳税所得额=68．5-56=12．5(万元)。

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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中级经济法

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根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有()。

张某出资设立了甲个人独资企业。在经营过程中，张某以甲个人独资企业的名义与乙公司签订了一份合同。下列说法不符合《个人独资企业法》规定的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

根据我国《公司法》规定，有限责任公司监事会可行使的职权包括()。

《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括()。

对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是()。

某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为()万元。

某国有企业2015年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2016年盈利33万元。其2016年应纳企业所得税税额为()万元。

年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是()。

能用于制作超声造影剂微泡的气体不含

低毒类的有机磷杀虫药是(　　)

张某，女，52岁。左乳癌晚期，破溃外翻如菜花，疮口渗流血水，面色苍白，动则气短，身体瘦弱，不思饮食，舌淡红，脉沉细无力。其治法是

非正式沟通一个最有趣的行为方面就是它的沟通形式，这种沟通形式被称为()。

否定之否定规律揭示了事物发展的过程和状态。()

公安机关到A网络公司调查某恐怖活动时，公司人员的下列做法合法的是：

导致公务员职务关系变更的法律事实是()。

ARM指令完成的功能是如果清除R7中的bit0，1，5位，正确的指令是()。

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老师要求我们课外花费大量时间练习英语口语。

中级经济法

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根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有()。

张某出资设立了甲个人独资企业。在经营过程中，张某以甲个人独资企业的名义与乙公司签订了一份合同。下列说法不符合《个人独资企业法》规定的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列行为中，必须经履行出资人职责的机构同意的有()。

根据我国《公司法》规定，有限责任公司监事会可行使的职权包括()。

《公司法》规定了不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形，其中包括()。

对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是()。

某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为()万元。

某国有企业2015年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2016年盈利33万元。其2016年应纳企业所得税税额为()万元。

年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业，适用的企业所得税税率是()。

能用于制作超声造影剂微泡的气体不含

低毒类的有机磷杀虫药是( )

张某，女，52岁。左乳癌晚期，破溃外翻如菜花，疮口渗流血水，面色苍白，动则气短，身体瘦弱，不思饮食，舌淡红，脉沉细无力。其治法是

非正式沟通一个最有趣的行为方面就是它的沟通形式，这种沟通形式被称为()。

否定之否定规律揭示了事物发展的过程和状态。()

公安机关到A网络公司调查某恐怖活动时，公司人员的下列做法合法的是：

导致公务员职务关系变更的法律事实是()。

ARM指令完成的功能是如果清除R7中的bit0，1，5位，正确的指令是()。

Itseemsnowthatadollarisnotthesameasthattenyearsago.Wecannotuseittobuyasmanythingsasbefore.Noonecan

老师要求我们课外花费大量时间练习英语口语。

低毒类的有机磷杀虫药是(　　)