位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入

admin2018-12-15 38

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2016年度企业财务核算反映的信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元；缴纳增值税450万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加54万元，发生销售费用1 300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现的会计利润为336万元。
2017年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠的调整金额为( )万元。

选项 A、12．64
B、15．72
C、16．04
D、17．34

答案D

解析捐赠的限额＝355．54×12％＝42．66(万元)，实际发生60万元，需要纳税调增＝60－42．66＝17．34(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/46dg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是(　　)。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。

在计算个体工商户生产、经营所得时，按规定可以扣除税金的有(　　)。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是(　　)。

关于个人所得税，下列说法正确的有(　　)。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有(　　)。

肱骨外科颈骨折易损伤的神经是()

咽淋巴环由哪些结构围成?

定金的法律后果是，如果给付定金的一方不履行合同，无权请求退还定金，接受定金的一方不履行合同，应双倍返还定金。()

最近，学校在准备拟定教工福利费管理办法，张老师根据学校情况向学校提建议，张老师的做法是()。

《论语》中提出了“举一反三”的要求，这体现了教学的()。

经济学上，狭义的货币(M1)是指()。

现代行政决策体制通常由行政决策中枢系统、行政决策咨询系统、行政决策审批控制系统和（）四部分构成的。

关于税收，下列说法错误的是()。

Whatisthenewsitemmainlyabout?

Advertisingisaformofselling.Forthousandsofyearstherehavebeenindividualswhohavetriedto【C1】______otherstobuyth

税法二

税务师职业资格

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是( )。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有( )。

个人所得税的居民纳税义务人有( )。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是( )。

在计算个体工商户生产、经营所得时，按规定可以扣除税金的有( )。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是( )。

关于个人所得税，下列说法正确的有( )。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有( )。

肱骨外科颈骨折易损伤的神经是()

咽淋巴环由哪些结构围成?

定金的法律后果是，如果给付定金的一方不履行合同，无权请求退还定金，接受定金的一方不履行合同，应双倍返还定金。()

最近，学校在准备拟定教工福利费管理办法，张老师根据学校情况向学校提建议，张老师的做法是()。

《论语》中提出了“举一反三”的要求，这体现了教学的()。

经济学上，狭义的货币(M1)是指()。

现代行政决策体制通常由行政决策中枢系统、行政决策咨询系统、行政决策审批控制系统和（）四部分构成的。

关于税收，下列说法错误的是()。

Whatisthenewsitemmainlyabout?

Advertisingisaformofselling.Forthousandsofyearstherehavebeenindividualswhohavetriedto【C1】______otherstobuyth

以下关于借款合同计税依据的表述中，正确的是(　　)。

下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。

在计算个体工商户生产、经营所得时，按规定可以扣除税金的有(　　)。

以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是(　　)。

关于个人所得税，下列说法正确的有(　　)。

外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有(　　)。