乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 38

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。

选项

答案境外所得应补缴所得税税额=70÷(1－10％)×(15％－10％)=3．89(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

甲公司将自有的设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司拟将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

甲公司开出一张见票即付的汇票，该汇票的提示付款要求是()。

根据支付结算法律制度的规定，办理存款人日常经营活动的转账结算和现金收付的账户是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有()。

对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()

涉外企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。以下属于企业内部处置资产的项目有()。

()不是带极埋弧焊机的组成。

急性胰腺炎最基本的治疗方法是

磺酰脲类降血糖药的主要不良反应是

下面关于银行卡的叙述不正确的有()。

中国抗日战争的起点是()。

简述凡尔赛-华盛顿体系的形成和崩溃过程。

下面对“清代的文字狱几乎等于历史狱”一句理解正确的是。依据全文所提供的信息，下列分析正确的一项是。

税法

注册会计师

甲公司将自有的设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司拟将该设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是()。

甲公司开出一张见票即付的汇票，该汇票的提示付款要求是()。

根据支付结算法律制度的规定，办理存款人日常经营活动的转账结算和现金收付的账户是()。

根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有()。

对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()

涉外企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入；相关资产的历史成本延续计算。以下属于企业内部处置资产的项目有()。

()不是带极埋弧焊机的组成。

急性胰腺炎最基本的治疗方法是

磺酰脲类降血糖药的主要不良反应是

下面关于银行卡的叙述不正确的有()。

中国抗日战争的起点是()。

简述凡尔赛-华盛顿体系的形成和崩溃过程。

下面对“清代的文字狱几乎等于历史狱”一句理解正确的是______。依据全文所提供的信息，下列分析正确的一项是______。

下面对“清代的文字狱几乎等于历史狱”一句理解正确的是。依据全文所提供的信息，下列分析正确的一项是。