某国际运输企业，已登记为增值税一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年8月该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。该企业当月的应退税额是( )万元。

admin2019-04-10 38

问题某国际运输企业，已登记为增值税一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。2017年8月该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。该企业当月的应退税额是( )万元。

选项 A、6.6
B、3.6
C、8.4
D、15

答案A

解析当期零税率应税行为“免、抵、退”税额=当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税行为增值税退税率=60×11％=6．6(万元) 因为当期期末留抵税额15万元>当期“免、抵、退”税额6．6万元，所以当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=6．6(万元)退税申报后，结转下期留抵的税额为8．4万元。

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