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  3. (浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务： (1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。 (2)7月份经营部外购传真机一台，价款3

(浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务： (1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。 (2)7月份经营部外购传真机一台，价款3

admin2014-11-13  13
问题 (浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务：
    (1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。
    (2)7月份经营部外购传真机一台，价款3 100元，取得的增值税专用发票上注明税款527元，传真机已经安装使用。
    (3)7月份从某围进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10 000元，在海关缴纳关税1 000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书。
    (4)7月份销售矿山设备一台，销售额为11 700元(含税)；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元(含税)。
    (5)7月份购进煤炭10吨，每吨1000元(不禽税)，并取得增值税专用发票注明税款1 700元。
    (6)7月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。
    (7)7月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨1 000元。
    (8)7月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元；同时支付钢材的运输费用500元，建设基金30元，装卸费80元，取得运费发票。假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。
    要求：计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。
选项
答案增值税销项税：1700+34000／1．17×17％=6 640．2(元) 增值税进项税：3 400+527+(1 000+1 00)×17％+1700+400+1700+(500+30)×7％=7 951．1(元) 增值税应纳税额=6 640．2-7 951．1=一1310．9(元)
解析 该厂业务(7)中领用煤炭不符合视同销售条件，所以不作视同销售处理。
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