甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票并注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元

admin2015-08-18 40

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票并注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元，假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5％。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

选项 A、2.62万元
B、2.95万元
C、2.89万元
D、2.6万元

答案B

解析组成计税价格为：(50+1-0.03+5)／(1-5％)=58.916(万元)。应代收代缴的消费税为：58.916×5％=2.95(万元)。

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