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  3. 某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。

某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。

admin2009-09-29  53
问题 某市A大厦于2009年4月建成并投入使用，总面积30000平方米，共计十层；该大厦已办理了产权证，但尚未完全竣工结算；产权为A市驻该市办事处所有，该办事处为全额预算管理单位，无经营收入。一层为A市驻该市办事处办公使用，占总面积的十分之一，其余为A饭店使用。
   (1)2009年5月，饭店客房收入200万元，餐饮收入120万元，健身中心收入20万元，保龄球馆收入8万元，歌厅收入10万元(含酒水收入4万元)，美发厅美容美发收入5万元，独立核算的商品部销售商品收入18万元。
   (2)A大厦固定资产账面房产原值21000万元，不包括单独核算的中央空调800万元，电梯300万元，三通管线400万元，家具、健身设备200万元。
   (A大厦所在地省级人民政府规定的房产扣除比例为30%，土地使用税税率每平方米20元。)
   要求：
   (1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税；
   (2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税；
   (3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
   (4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税；
   (5)计算A饭店全年应缴纳的房产税。
选项
答案(1)计算A饭店5月份应缴纳的营业税应缴纳的营业税： 客房收入应缴纳的营业税=200×5%=10(万元)(服务业) 餐饮收入应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)(服务业) 健身中心收入应缴纳的营业税=20×3%=0.6(万元)(文化体育业税目) 保龄球馆收入应缴纳的营业税=8×5%=0.4(万元)(娱乐业) 歌厅收入应缴纳的营业税=10×20%=2(万元)(娱乐业) 美发厅美容美发收入应缴纳的营业税=5×5%=0.25(万元)(服务业-其他服务业) A饭店5月份应缴纳的营业税=10+6+0.6+0.4+2+0.25=19.25(万元) (2)计算A饭店5月份应缴纳的增值税： 应缴纳的增值税=18÷(1+3%)×3%=0.52(万元) (3)计算A饭店5月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加： 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(19.25+0.52)×(7%+3%)=1.98(万元) (4)计算A饭店全年应缴纳的土地使用税 应缴纳的土地使用税=30000×20×(1-10%)=54(万元) (5)计算A饭店全年应缴纳的房产税 应缴纳的房产税=(21000+800+300+400)×(1-30%)×1.2%=12×8×(1-10%)=113.4(万元)
解析
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