甲上市公司(以下简称甲公司)为A、B、C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2011年2月，甲公司拟增资发行股票。截至2010年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下： (1)股本总额12 000

admin2015-08-06 58

问题甲上市公司(以下简称甲公司)为A、B、C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2011年2月，甲公司拟增资发行股票。
截至2010年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：
(1)股本总额12 000万元，其中A股东持股10％，B股东持股15％，C股东持股20％，剩余为向社会公开发行的股份。
(2)经专业机构计算，甲公司2008年、2009年、2010年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11．2％。
(3)公司当年实现净利润3 000万元，当年可供分配利润为1 800万元。另外，公司最近两年的可供分配利润情况如下(单位：万元)：

(4)公司当年以现金方式向股东分配利润1 50万元，2008年和2009年累计分配的利润为200万元。
(5)当年注册会计师对甲公司出具的审计报告类型为无保留意见。据查，2008年出具的审计报告类型也为无保留意见，2009年注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，其所涉及的事项对发行人存在重大不利的影响，但该事项所涉及的重大不利影响在2010年下半年时消除。
公司董事会拟定的发行方案部分要点如下：
(1)拟发行股份8 000万元，其中3 800万元向原有股东配售，另外4 200万元向社会不特定对象公开募集。
(2)本次募集资金的5 000万元用于购建新型生产流水线和厂房，3 000万元用于持有交易性金融资产。董事会进行表决时，对以上事项进行了调整。
董事会的发行方案提请公司股东大会批准，召开的股东大会中，出席股东大会的股东所代表的表决权股份总数为9 000万元，其中同意本次增发的股东所持有表决权股份总数为6 300万元。
根据证券法律制度的相关规定，结合以上情况回答下列题：
董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?请指明请说明理由。

选项

答案①董事会似定的配售股份的比例不符合规定。根据规定，配股发行新股的，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％。本题中，向原有股东配售的股份比例为3 800万元，超过了股本总额1 200万元的30％(3 600万元)，因此是不符合规定的。②本次募集的资金用于持有交易性金融资产的决定不符合规定。根据规定，除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产。

解析

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甲上市公司(以下简称甲公司)为A、B、C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2011年2月，甲公司拟增资发行股票。截至2010年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下： (1)股本总额12 000

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