甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2015年10月有关经济业务如下： (1)购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进客车1辆，作为本企业职

admin2017-05-25 41

问题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2015年10月有关经济业务如下：
(1)购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进客车1辆，作为本企业职工班车，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取优质费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元；因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元；所用仓库为经营性租赁取得，每月支付出租方租金7000元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额3400元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题。
甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(1110000+2220)×11％=122344．2(元)
B、1110000×11％=122100(元)
C、(1110000+2220)÷(1+11％)×11％=110220(元)
D、1110000×(1+11％)×11％=135531(元)

答案C

解析

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(2006年考试真题)税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。

(2011年考试真题)在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

(2010年考试真题)国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。()

(2001年考试真题)根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有()。

设计师王某2012年3月份将A图纸许可甲公司使用，取得特许权使用费收入3000元；将B图纸许可乙公司使用，取得特许权使用费收入25000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月就特许权使用费收入应缴纳个人所得税为()。

根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的是()。

下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有()。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。

债券的市场价格以及实际收益受许多因素影响，这些因素都会使投资者的实际利益发生变化。投资者选择“剑走偏锋”，则需要承担更大的风险。下列投资方式中，风险性从高到低排序正确的是()。①金融债券②企业债券③股票

若A为3阶方阵且|A-1|=5，则|5A|=________．

黄汗的病机特点为

由于热量和营养素不足，只能短期使用的饮食是

饰面板（砖）应对粘贴用水泥的（）复验。

下列各项中，不属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是()。

在综合抵免法下上述所得的抵免额为(　　)。在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为(　　)。

关于金融资产的后续计量，下列说法中正确的有()。

A外国投资者以现金和机器设备并购境内B企业，在所设立的C外商投资企业中，A外国投资者的出资比例为22.5%，并于2008年5月9日取得了营业执照；下列有关A外国投资者出资期限的表述中，不符合规定的是(　　)。

冰∶水

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(2006年考试真题)税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是()。

(2011年考试真题)在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

(2010年考试真题)国内信用证结算方式只适用于转账结算的，不得支取现金。()

(2001年考试真题)根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有()。

设计师王某2012年3月份将A图纸许可甲公司使用，取得特许权使用费收入3000元；将B图纸许可乙公司使用，取得特许权使用费收入25000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月就特许权使用费收入应缴纳个人所得税为()。

根据《仲裁法》的规定，下列表述正确的是()。

下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有()。

根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是()。

债券的市场价格以及实际收益受许多因素影响，这些因素都会使投资者的实际利益发生变化。投资者选择“剑走偏锋”，则需要承担更大的风险。下列投资方式中，风险性从高到低排序正确的是()。①金融债券②企业债券③股票

若A为3阶方阵且|A-1|=5，则|5A|=________．

黄汗的病机特点为

由于热量和营养素不足，只能短期使用的饮食是

饰面板（砖）应对粘贴用水泥的（）复验。

下列各项中，不属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是()。

在综合抵免法下上述所得的抵免额为( )。在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。

关于金融资产的后续计量，下列说法中正确的有()。

A外国投资者以现金和机器设备并购境内B企业，在所设立的C外商投资企业中，A外国投资者的出资比例为22.5%，并于2008年5月9日取得了营业执照；下列有关A外国投资者出资期限的表述中，不符合规定的是( )。

冰∶水

在综合抵免法下上述所得的抵免额为(　　)。在综合抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为(　　)。

A外国投资者以现金和机器设备并购境内B企业，在所设立的C外商投资企业中，A外国投资者的出资比例为22.5%，并于2008年5月9日取得了营业执照；下列有关A外国投资者出资期限的表述中，不符合规定的是(　　)。