甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务： (1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平

admin2022-04-23 40

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务：
(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元／吨，不含增值税平均销售价格为2万元／吨，不含增值税最高销售价格为2．5万元／吨。
(2)移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1．5万元／吨，门市部对外不含增值税售价为3万元／吨。
(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1．04万元。甲酒厂同类产品售价为2．75万元／吨。
(其他相关资料：白酒消费税税率为20％加0．5元／500克，粮食白酒成本利润率为10％。)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)应缴纳的消费税税额。

选项

答案业务(1)应缴纳的消费税=2．5×10×20％+10×2000×0．5／10000=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得．应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

中国居民张某2019年2月转让限售股取得收入20000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则张某应纳个人所得税税额为()元。

下列关于专项附加扣除的表述，正确的有()。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。

下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有()。

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中，正确的是()。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。

肝素的抗凝作用特点是

患儿，女，18个月，因咳喘2天人院。体检：T38℃，鼻翼煽动，三凹征(+)，双肺听诊可闻及哮鸣音，余未见异常。家长述说患儿曾发生类似情况4次。初步诊断为

项目可行性研究要深化财务分析，主要内容有()。

班集体不是自然形成的，任何一个班集体的形成都会经历组建、形成、发展的过程。()

团结协作的要点是：顾全大局，相互尊重，相互支持。(　　)

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下列关于Serv-UFTP服务器安装和配置的描述中，错误的是()。

AccordingtotheUNICEFreport,greatprogresshasbeenmadeintheprotectionofworld’schildrenfrom______.

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注册会计师

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得．应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

中国居民张某2019年2月转让限售股取得收入20000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则张某应纳个人所得税税额为()元。

下列关于专项附加扣除的表述，正确的有()。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的有()。

下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有()。

县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中，正确的是()。

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。

肝素的抗凝作用特点是

患儿，女，18个月，因咳喘2天人院。体检：T38℃，鼻翼煽动，三凹征(+)，双肺听诊可闻及哮鸣音，余未见异常。家长述说患儿曾发生类似情况4次。初步诊断为

项目可行性研究要深化财务分析，主要内容有()。

班集体不是自然形成的，任何一个班集体的形成都会经历组建、形成、发展的过程。()

团结协作的要点是：顾全大局，相互尊重，相互支持。( )

求函数z=3axy—x3一y3(a＞0)的极值．

下列关于Serv-UFTP服务器安装和配置的描述中，错误的是()。

AccordingtotheUNICEFreport,greatprogresshasbeenmadeintheprotectionofworld’schildrenfrom______.

团结协作的要点是：顾全大局，相互尊重，相互支持。(　　)