甲公司是一家空调生产企业,有职工200名,其中一线生产工人为170名,总部管理人员为30名。2008年2月,甲公司决定以其生产的空调作为福利发放给职工,并于当月发放。该空调单位成本为2000元,单位计税价格(公允价值)为2800元,适用的增值税税率为17%

admin2013-05-03  42

问题 甲公司是一家空调生产企业,有职工200名,其中一线生产工人为170名,总部管理人员为30名。2008年2月,甲公司决定以其生产的空调作为福利发放给职工,并于当月发放。该空调单位成本为2000元,单位计税价格(公允价值)为2800元,适用的增值税税率为17%。要求:请根据上述资料做出甲公司的账务处理。

选项

答案(1)2008年2月,决定发放非货币性福利: 借:生产成本 556920 管理费用 98280 贷:应付职工薪酬 655200 计人生产成本的金额为:170×2800×(1+17%)=556920(元) 计入管理费用的金额为:30×2800×(1+17%)=98280(元) (2)实际发放非货币性福利: 借:应付职工薪酬 655200 贷:主营业务收入 560000 应交税费——应交增值税(销项税额:) 95200 借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000 应交的增值税销项税额=170×2800×17%+30×2800×17%=80920+14280=95200(元)

解析
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