2018年某居民企业主营业务收入6 000万元、营业外收入100万元，与收入配比的成本5 000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元，营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元)，2017年度经核定结转的亏损额20万元。2

admin2022-06-14 39

问题 2018年某居民企业主营业务收入6 000万元、营业外收入100万元，与收入配比的成本5 000万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计750万元，营业外支出80万元(其中符合规定的公益性捐赠支出60万元)，2017年度经核定结转的亏损额20万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、60
B、32．4
C、78．4
D、69．4

答案D

解析会计利润=6 000+100－5 000－750－80=270(万元)；公益性捐赠扣除限额=270×12％=32．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是32．4万元；应纳企业所得税=(270+60－32．4－20)×25％=69．4(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出在计算个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有()。

据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。

下列表述中，符合企业所得税法规定的有()。

Theword"brick"didnotappearintheEnglishlanguagebeforethe15thcentury.Bricks_______【C1】havebeenknowninBritainbef

下列关于原始凭证填制的说法中，错误的是

国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据我国的规定，下列哪些选项是错误的?（卷三2007年真题试卷第75题）

在装运港船上交货价时，卖方的责任是()。

下列地陪接待老年旅游团的做法中，不正确的是()。

在计算机系统中，操作系统作为系统软件集中了下列哪两类主要功能?()

【C1】peopledon’twakeupinthemorning,combtheirhair,and【C2】thefrontdoorand【C3】__theworldstage.ButBr

Formostkindsofactivities,alargegroupofpeoplecanaccomplishmoreandhavemorefunthanonepersonlonely.Forexample,

税法二

税务师职业资格

依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出在计算个人所得税时，准予税前全额扣除的有()。

个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有()。

下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有()。

非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有()。

据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。

下列表述中，符合企业所得税法规定的有()。

Theword"brick"didnotappearintheEnglishlanguagebeforethe15thcentury.Bricks_______【C1】havebeenknowninBritainbef

下列关于原始凭证填制的说法中，错误的是

国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙协商，拟共同投资设立一合伙企业从事贸易业务。根据我国的规定，下列哪些选项是错误的?（卷三2007年真题试卷第75题）

在装运港船上交货价时，卖方的责任是()。

下列地陪接待老年旅游团的做法中，不正确的是()。

在计算机系统中，操作系统作为系统软件集中了下列哪两类主要功能?()

【C1】______peopledon’twakeupinthemorning,combtheirhair,and【C2】______thefrontdoorand【C3】______theworldstage.ButBr

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