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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元。外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为1

某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元。外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为1

admin2012-12-06  52
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元。外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为(   )。
选项 A、75．4万元
B、100．9万元
C、119．6万元
D、137．7万元
答案A
解析 根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17％-13％)=36．8(万元)；应纳增值税=150×17％-(137．7-36．8)=-75．40(万元)；免抵退税额=920×13％=119．60(万元)；应退税额=75．40(万元)
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