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  3. 某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为

某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为

admin2019-10-22  51
问题 某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为(     )万元。
选项 A、0
B、102
C、110
D、68
答案B
解析 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售(营业)收入×5‰=(2 000+928－128)×5‰＝14(万元)，实际发生数×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。企业所得税税前扣除的管理费用=110－20+12=102(万元)。
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