某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为

admin2019-10-22 40

问题某商贸企业为增值税一般纳税入，2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的不含税金额2 000万元，开具普通发票的价税合计金额928万元，注明增值税128万元。企业发生管理费用110万元 (其中业务招待费20万元)。准予在企业所得税税前扣除的管理费用为( )万元。

选项 A、0
B、102
C、110
D、68

答案B

解析企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，销售(营业)收入×5‰=(2 000+928－128)×5‰＝14(万元)，实际发生数×60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元。企业所得税税前扣除的管理费用=110－20+12=102(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第三笔业务中该公司(　　)。

转让房产的增值额为(　　)万元。转让房产应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

2006年度企业应缴纳的增值税税额为(　　)万元。2006年度企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。

下列各项符合企业所得税相关规定的有()。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是()。

糖尿病酮症酸中毒

典型硬脑膜外血肿病人意识变化特点是

桃核承气汤属于杏苏散属于

患者，女，32岁，已婚。月经周期正常，但经期延长至9～10天。于月经来潮第5天行诊断性刮宫术，病理检查报告为增生期及出血期子宫内膜部分呈分泌反应。应首先考虑的诊断为

随着含碳量的增加和钢材强度的提高，其()。

因产品存在缺陷造成损害，当事人要求赔偿的诉讼时效期间为()年。

请认真阅读下文，并按要求作答。草白居易

一个学生以语词的声音表象、动觉表象为支柱而进行的心智活动，主要属于智力技能形成的()。

新民主主义文化，是民族的科学的大众的文化。其中“民族的”是指()

税法二

税务师职业资格

第一笔业务中的200万元应计入该企业的( )。第三笔业务中该公司( )。

转让房产的增值额为( )万元。转让房产应缴纳的土地增值税为( )万元。

2006年度企业应缴纳的增值税税额为( )万元。2006年度企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

下列各项符合企业所得税相关规定的有()。

契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，下列各项表述正确的是()。

糖尿病酮症酸中毒

典型硬脑膜外血肿病人意识变化特点是

桃核承气汤属于杏苏散属于

患者，女，32岁，已婚。月经周期正常，但经期延长至9～10天。于月经来潮第5天行诊断性刮宫术，病理检查报告为增生期及出血期子宫内膜部分呈分泌反应。应首先考虑的诊断为

随着含碳量的增加和钢材强度的提高，其()。

因产品存在缺陷造成损害，当事人要求赔偿的诉讼时效期间为()年。

请认真阅读下文，并按要求作答。草白居易

一个学生以语词的声音表象、动觉表象为支柱而进行的心智活动，主要属于智力技能形成的()。

新民主主义文化，是民族的科学的大众的文化。其中“民族的”是指()

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第三笔业务中该公司(　　)。

转让房产的增值额为(　　)万元。转让房产应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

2006年度企业应缴纳的增值税税额为(　　)万元。2006年度企业应缴纳的企业所得税税额为(　　)万元。