首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下: (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每
admin
2017-05-10
44
问题
某市汽车制造企业为增值税一般纳税人,2016年5月,有关生产经营业务如下:
(1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售,规定每辆不含税售价13万元,门市部当月销售了18辆。
(2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司,每辆不含税售价12万元,开具税控增值税专用发票注明价款300万元,当月实际收回价款240万元,余款下月才能收回。
(3)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价10万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。
(4)将10辆B型小汽车交给某商厦经销,规定每辆含税零售价12万元,当月汽车制造企业与该商厦平价结清了货款120万元,并另按销售额的5%支付了商厦6万元的返还收入,取得商厦开具的增值税普通发票。
(5)从其他汽车制造厂购买B型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车,取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该批底盘当月均生产领用。
(6)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(7)销售已使用4年的进口小汽车3辆,开具普通发票取得收入33.28万元,该进口小汽车账面原值合计为70万元,销售时账面余值合计为45万元。
(8)购进机械设备一批,取得税控增值税专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元,该批设备当月投入使用。
(9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额102万元,并经国家税务机关认证,支付购进原材料的运输费用和保险费用,取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票,运费金额10万元、保险费用金额7.33万元。
(10)从小规模纳税人处购进小工具一批,取得由当地税务机关代开的增值税专用发票,注明进项税额1.8万元。
(11)当月把一批库存的原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途,用于企业职工食堂贵宾厅的座椅座套,该批外购座套账面金额25万元(其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元),直接计入“管理费用”账户为25万元。
(12)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告,取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元;将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告,取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。
已知,小汽车消费税税率9%,成本利润率8%。假定该企业选择一般纳税人的计税规则处理“营改增”业务,该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
针对该企业的涉税情况,下列说法错误的有( )。
选项
A、该企业按销售额的5%支付返还收入,应冲减该企业的销项税
B、企业车辆后视窗贴广告取得收入,应按照其他服务业缴纳增值税
C、企业外墙贴广告取得收入,应按照广告业缴纳增值税
D、原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂,应视同销售计算销项税
E、原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂,应做进项税转出
答案
A,B,C,D
解析
该企业收取货款后,按照平销返利支付给商厦的返还收入,应由该企业开红票冲抵本企业销售额和销项税,未开具红票的不能冲减销项税额,所以A选项错误。车辆后视窗广告位出租按照有形动产租赁17%的税率计算增值税;外墙广告位出租按照不动产租赁11%的税率计算增值税,所以BC选项错误。原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途用于职工食堂,属于用于集体福利,应做进项税转出,所以D选项错误。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5jzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某工业企业转让外购的仓库,计算土地增值税时,可以直接扣除的税金有()。
下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是()。
下列表述符合车船税征税现行规定的有()。
某房地产开发公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元。成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税(
根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是()。
某企业2018年自行计算的会计利润总额为300万元,通过非营利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品不含税公允价值120万元,成本100万元,企业只将成本计入营业外支出,增值税税率为13%。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2018年应缴纳的
针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题,下列说法正确的有()。
下列环节既征消费税又征增值税的有()。
在下列税法体系模式中,我国现行税法体系属于( )。
某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17%)。
随机试题
当事人之间就新技术、新产品、新工艺和新材料及其系统的研究开发订立的合同称为()。
A医院健康教育B倡导政策支持C加强个人素质D营养健康教育E发展个人技能属于健康促进策略的是
患者男,25岁,近1个月反酸、胃灼热,于进食后、平卧时加重,无腹胀及腹痛,无黑粪。正常食管内的pH是
镰刀型红细胞贫血的基因突变属于
PM10是指悬浮在空气中,空气动力学当量直径()的颗粒物。
下列关于我国古代叫法的表述,不正确的是()。
“人逢喜事精神爽”说的是一种()。
蒙太奇是电影创作的主要叙述手段和表现手段之一。电影将一系列在不同地点,从不同距离和角度,以不同方法拍摄的镜头排列组合起来,叙述情节,刻画人物。但当不同的镜头组接在一起时,往往又会产生各个镜头单独存在时所不具有的含义。根据上述定义,下列各项中没有使用蒙太奇手
若服务器系统年停机时间为10分钟,那么系统可用性至少达到
Therearesomestepsyoucantaketoavoidcatchingacold.Contrarytopopularbelief,coldsarenotcausedbyexposuretoseve
最新回复
(
0
)