根据以下材料,回答下列问题: 小王欲承包一企业,从2008年4月1日开始,承包期为9个月。在此期间,企业固定资产折旧3000元,上缴租赁费45000元,预计实现会计利润75000元(已扣除承包费,未扣除折旧费),小王不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除

admin2009-11-26  47

问题 根据以下材料,回答下列问题:
小王欲承包一企业,从2008年4月1日开始,承包期为9个月。在此期间,企业固定资产折旧3000元,上缴租赁费45000元,预计实现会计利润75000元(已扣除承包费,未扣除折旧费),小王不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月2000元。假设企业所得税税率为25%。
如果小王仍使用原企业的营业执照,则2008年该企业应纳企业所得税额和小王应纳个人所得税额总共为(  )元。

选项 A、3700
B、14887.5
C、29250
D、32950

答案D

解析 原企业的固定资产仍属企业所有,按规定在缴纳企业所得税后,还要就其税后所得再按承包、承租经营所得缴纳个人所得税。
该企业应纳税所得额=75000-3000(固定资产折旧)+45000(承包费)=117000(元);应纳企业所得税=117000×25%=29250(元);
小王实际取得承包、承租收入=75000-3000-29250=42750(元);
应纳个人所得税=(42750-2000×9)×20%-1250=3700(元);
该企业应纳企业所得税额和小王应纳个人所得税额合计=29250+3700=32950(元)。
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