首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为增值税一般纳税企业,2004年3月1日“应交税金——未交增值税”账户有贷方余额20 000元,2004年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支): (1) 接受A企业作为资本投入的材料一批,并由此享有本企业3月初所有者权益
甲企业为增值税一般纳税企业,2004年3月1日“应交税金——未交增值税”账户有贷方余额20 000元,2004年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支): (1) 接受A企业作为资本投入的材料一批,并由此享有本企业3月初所有者权益
admin
2009-02-15
29
问题
甲企业为增值税一般纳税企业,2004年3月1日“应交税金——未交增值税”账户有贷方余额20 000元,2004年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支):
(1) 接受A企业作为资本投入的材料一批,并由此享有本企业3月初所有者权益(60 000 000元)的1%,双方确认该批材料价值560 000元;适用17%的增值税税率,计税价格为600 000元,已获取相应的增值税发票。
(2) 在建工程领用库存商品一批。该批库存商品成本10 000元,按计税价格12 000元计算的增值税为2 040元。
(3) 以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本2 000 000元,按计税价格2 400 000元计算的增值税为408 000元。
(4) 材料盘亏2 000元,转出增值税340元;经查明属于非常损失。
(5) 本月交纳上月、本月的增值税分别为20 000元和320 000元。
要求:
(1) 根据上述资料编制会计分录(“应交税金”科目须列出二级明细科目及专栏);
(2) 计算本月应交的增值税额;
(3) 计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转;
(4) 指明“应交税金”账户在2004年4月初的余额。
选项
答案
(1) ①借:原材料 560 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 102 000 贷:实收资本——A企业 600 000 资本公积——资本溢价 62 000 ②借:在建工程 12 040 贷:库存商品 10 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 2 040 ③借:应付股利 2 408 000 贷:主营业务收 2 000 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 408 000 借:主营业务成本 2 000 000 贷:库存商品 2 000 000 ④借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 340 贷:原材料 2 000 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 340 借:营业外支出——非常损失 2 340 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2 340 ⑤借:应交税金——未交增值税 20 000 应交税金——应交增值税(已交税金) 320 000 贷:银行存款 340 000 (2) 本月应交的增值税额=-102 000+2 040+408 000+340=308 380(元) (3) ①月末多交的增值税额=320 000-308 380=11 620(元) ②借:应交税金——未交增值税 11 620 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 11 620 (4) “应交税金”账户在2004年4月初的借方余额为11 620元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5o80777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司购进一台价值120万元的机器设备,向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元,但未约定保险金的计算方法,后保险期间发生了保险事故,造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大,花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定,保险公司应当支付给
2017年4月,B公司向A公司借款100万元,约定期限2年,借款年利率为40%。甲作为保证人,乙以自己的房屋作为抵押,并办理抵押登记。同时B公司以一套房屋与一辆汽车设定质押,房屋产权证与汽车均交付给乙银行占有。2017年7月,B公司资不抵债申请破产,人民
2017年1月1日,甲公司与乙公司签订价值10万元的办公用品买卖合同,双方约定甲公司支付3万元定金,甲验收后付款。违反合同约定的一方需要支付违约金5万元。合同签订后,甲公司按照约定支付了3万元定金。乙公司将货物交付给承运人。甲公司收到货物后发现,因连日暴雨
甲公司2013年开发一项新工艺,发生的研究开发费用为80万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()
根据商业银行法律制度的规定,下列机关中,仅有权查询个人储蓄存款的是()。
特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
尽管裁定解决的是诉讼程序的问题,但仍与判决一样必须以书面形式做出。()
A上市公司的董事会成员为10人,其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后,甲股东拟向A公司销售一批原材料,下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中,可以通过该事项的是()。
张龙、赵虎、王朝共同出资设立一有限责任公司,其中张龙以技术作价出资100万元。公司成立6个月后吸收马汉入股。1年后该公司因拖欠巨额债务被诉至人民法院。人民法院查明,张龙作为出资的枝术在出资时的实际价值为50万元。下列处理方式中,符合我国《公司法》规定的是(
2014年4月,张某、王某、李某三人投资设立了甲有限责任公司(下称甲公司),张某担任公司董事长,王某担任公司董事。2017年5月,乙投资公司拟收购甲公司,经查,甲公司存在下列情况:(1)张某将其已转入甲公司账户的200万元出资转出100万元。(2)王某
随机试题
Lowwages,chronicunemploymentandunderemploymentleadtolowincome,lackofpropertyownership,absenceofsavings,absence
A.唇红黏膜B.口角区颊黏膜C.舌腹口底黏膜D.牙龈黏膜E.软腭黏膜皱纸状白斑多见于
A.溃疡较小,表面微凹陷,少量黄色渗出,周围充血 B.溃疡深达黏膜下层,边缘高起,咽部及口角可见瘢痕 C.溃疡较深,边缘不整,基底有浸润 D.溃疡与刺激物相邻,周缘白色水肿 E.溃疡基底暗红色桑葚样肉芽肿,边缘鼠啮状轻型口疮的溃疡特点为
热疮阴虚内热型宜用何方扁瘊热蕴络瘀宜用何方
提高混凝土性能的方法主要包括()。
证券营业部咨询服务的主要内容包括( )。
一般企业发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补期最长不得超过()。
(1)干劲不足的C君(2)得到新领导的鼓励(3)调动了工作(4)薪水增加(5)做出了出色的成绩
IBM微机及其兼容机的性能指标中的内部存储器容量是指
为类Matrix重载下列运算符时,只能作为Matrix类成员函数重载的运算符是()。
最新回复
(
0
)