北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 32

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算业务招待费的调整额；

选项

答案业务招待费的调整 (3500+100)×5‰=18(万元)；25×60%=15(万元)。准予扣除15万元。业务招待费调增所得额=25-15=10(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5wUc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

某重要的国有资本控股公司转让部分国有资产，该转让可能致使国家对该企业不再具有控股地位。根据企业国有资产法律制度的规定，下列说法正确的有()。

优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形中，属于例外的有()。

根据《民法通则》的规定，下列关于法律行为有效要件的表述中，不正确的是()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中正确的有()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

房产税的征税范围和土地使用税一致。()

下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有()。

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

A、Thehealthbenefitsofexerciseareyettobeproved.B、Thehealthbenefitsofexercisearetobefurtherstudied.C、Thehealt

女性，70岁。糖尿病病史10年，突发左上、下肢无力。查体：左上、下肢肌力2级，左Babinski征阳性。头颅CT扫描未见异常。经治疗10天后完全恢复。该病人头颅CT如果表现为下列哪项。则诊断不变

外感凉燥，治疗需要使用

关于人民检察院办理未成年人刑事案件说法错误的是：

当基础混凝土强度达到设计强度的(　　)以上时，基础及预留孔等处的所有模板均已拆除后，即可对基础进行检查验收。

下列属于定量研究特点的是(　　)。

设fk(x)可导，且fk(x)≠0，k＝1，2，…，n，

Writeanessayof160-200wordsbasedonthefollowingdrawing.Inyouressay,youshould1)describethedrawingbriefly,

税法

注册会计师

定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有()。

某重要的国有资本控股公司转让部分国有资产，该转让可能致使国家对该企业不再具有控股地位。根据企业国有资产法律制度的规定，下列说法正确的有()。

优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形中，属于例外的有()。

根据《民法通则》的规定，下列关于法律行为有效要件的表述中，不正确的是()。

下列关于特殊的普通合伙企业的说法中正确的有()。

根据我国《支付结算办法》的规定，当事人签发委托收款凭证时，必须记载的事项有()。

房产税的征税范围和土地使用税一致。()

下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有()。

某企业有轿车5辆，载货汽车1辆，净吨位7吨，在企业内部从事运输的汽车一部(未挂牌)，净吨位2吨，该地区乘人汽车税额每年100，载货汽车净吨位每吨20元，该企业应交车船使用税()。

A、Thehealthbenefitsofexerciseareyettobeproved.B、Thehealthbenefitsofexercisearetobefurtherstudied.C、Thehealt

女性，70岁。糖尿病病史10年，突发左上、下肢无力。查体：左上、下肢肌力2级，左Babinski征阳性。头颅CT扫描未见异常。经治疗10天后完全恢复。该病人头颅CT如果表现为下列哪项。则诊断不变

外感凉燥，治疗需要使用

关于人民检察院办理未成年人刑事案件说法错误的是：

当基础混凝土强度达到设计强度的( )以上时，基础及预留孔等处的所有模板均已拆除后，即可对基础进行检查验收。

下列属于定量研究特点的是( )。

设fk(x)可导，且fk(x)≠0，k＝1，2，…，n，

Writeanessayof160-200wordsbasedonthefollowingdrawing.Inyouressay,youshould1)describethedrawingbriefly,

当基础混凝土强度达到设计强度的(　　)以上时，基础及预留孔等处的所有模板均已拆除后，即可对基础进行检查验收。

下列属于定量研究特点的是(　　)。