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  3. 某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，当期在当地提供建筑服务已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。

某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，当期在当地提供建筑服务已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。

admin2019-11-06  24
问题 某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，当期在当地提供建筑服务已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为(     )。
选项 A、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    500 000
    贷：应交税费——未交增值税    500 000
B、借：应交税费——未交增值税    200 000
    贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    200 000
C、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    500 000
    贷：应交税费——未交增值税    500 000
D、借：应交税费——未交增值税    200 000
    贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)    200 000
答案A
解析 企业当期应纳增值税额=80一30=50(万元)，所以，应当转出未交增值税50万元。借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    500 000    贷：应交税费——未交增值税500 000同时，将“预交增值税”明细科目余额转入 “未交增值税”明细科目：借：应交税费——未交增值税700 000    贷：应交税费——预交增值税700 000
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