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  3. 某市钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000万元，主营钢铁铸造。2010年2月向当地主管税务机关报送的2009年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售钢铁收入8000万元； (2)销售成本5000万元，其中一部分是利用从废旧物资回收公

某市钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000万元，主营钢铁铸造。2010年2月向当地主管税务机关报送的2009年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售钢铁收入8000万元； (2)销售成本5000万元，其中一部分是利用从废旧物资回收公

admin2012-03-06  37
问题 某市钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000万元，主营钢铁铸造。2010年2月向当地主管税务机关报送的2009年有关经营情况和纳税情况如下：
   (1)销售钢铁收入8000万元；
   (2)销售成本5000万元，其中一部分是利用从废旧物资回收公司收购的废旧钢铁形成的铸钢；
   (3)全年缴纳增值税400万元，城建税28万元，教育费附加12万元；
   (4)营业费用600万元，管理费用1400万元，财务费用500万元；
   (5)全年实际利润总额460万元，应纳税所得额为550万元，缴纳企业所得税137.5万元；
   2010年4月税务机关对该企业进行检查时发现以下问题：
   (1)隐瞒销售收入价税合计300万元，成本已经列支；
   (2)取得废旧物资回收单位开具的印有废旧物资字样的发票5张，注明的销售额75万元，企业已按10%抵扣了进项税；
   (3)管理费用中：提取的用于环境保护方面的专项资金165万元，但提取后改变用途；
   (4)财务费用中：向某企业借款补充流动资金800万元，支付当年利息80万元(银行同期利率为4%)。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
指出上述处理中存在的问题，并正确计算应补缴的增值税；
选项
答案增值税计算有错误： ①隐瞒收入少计销项税额300÷(1+17%)×17%=43.59(万元) ②废旧物资专用发票，多抵扣进项税额75×10%=7.5(万元) ③应补增值税43.59+7.5=51.09(万元)
解析
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