某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下： (1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万

admin2019-09-20 31

问题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下：
(1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额204．万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——应付福利费”。
(4)从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6．8万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额10．2万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该汽车生产企业应缴纳的增值税。

选项

答案应纳的增值税=765+1105+13．75×110×17％+10．2—6．8—204=1926．53 (万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。

资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，()。

税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场做出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的()。

下列属于应当征收增值税的混合销售行为是()。

下列有关税法概念的说法，正确的是()。

根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列说法不正确的是()。

按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列有关所得来源地的确定，说法正确的有()。

在设备工程项目监理中，()是项目监理机构开展监理工作的指导方针，是制定设备，监理规划的大纲。

关于肺炎链球菌肺炎，下列哪项是恰当的

电流通过人体内部，使肌肉痉挛收缩而造成伤害，破坏人的心脏、肺部和神经系统，甚至危机生命。电流直接作用于人体所造成的这种伤害叫做()。

下列有关施工成本的分析表述不恰当的是(　　)。

在工程网络计划中，工作M的最迟完成时间为第28天，其持续时间为6天。该工作有两项紧前工作，它们的最早完成时间分别为第12天和第15天，则工作M的总时差为()天。

一项固定资产原账面价值30万元，可使用10年，已使用4年，预计残值1万元，如果此时将其变卖，可得25万元，该固定资产每年运行成本为2万元，假定企业要求最低报酬率为10%，则该固定资产在未来年限中的年平均成本为()元。

金融市场交易活动的载体是()。

抗日民主根据地实行的教育工作政策是()。

下列情况下不属于刑法规定的立功表现的是()。

税法

注册会计师

按照《企业所得税法》和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。

资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，()。

税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场做出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的()。

下列属于应当征收增值税的混合销售行为是()。

下列有关税法概念的说法，正确的是()。

根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列说法不正确的是()。

按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有()。

根据《企业所得税法》的规定，下列有关所得来源地的确定，说法正确的有()。

在设备工程项目监理中，()是项目监理机构开展监理工作的指导方针，是制定设备，监理规划的大纲。

关于肺炎链球菌肺炎，下列哪项是恰当的

电流通过人体内部，使肌肉痉挛收缩而造成伤害，破坏人的心脏、肺部和神经系统，甚至危机生命。电流直接作用于人体所造成的这种伤害叫做()。

下列有关施工成本的分析表述不恰当的是( )。

在工程网络计划中，工作M的最迟完成时间为第28天，其持续时间为6天。该工作有两项紧前工作，它们的最早完成时间分别为第12天和第15天，则工作M的总时差为()天。

一项固定资产原账面价值30万元，可使用10年，已使用4年，预计残值1万元，如果此时将其变卖，可得25万元，该固定资产每年运行成本为2万元，假定企业要求最低报酬率为10%，则该固定资产在未来年限中的年平均成本为()元。

金融市场交易活动的载体是()。

抗日民主根据地实行的教育工作政策是()。

下列情况下不属于刑法规定的立功表现的是()。

下列有关施工成本的分析表述不恰当的是(　　)。