某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录

admin2017-12-04 43

问题某生产企业系增值税小规模纳税人，2016年3月销售自己使用过的C设备，取得含税销售收入103万元。C设备系2014年购入，购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为120万元，目前已提折旧20万元。请计算该企业当月应缴纳的增值税并根据此业务作出相应的会计分录。（纳税人未放弃减税优惠）

选项

答案(1)增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。销售C设备应缴纳增值税=103÷(1+3％)×2％=2（万元）。自2016年2月1日起，纳税人可以放弃减税，并可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 (2)销售C设备的会计分录：借：固定资产清理 100万元累计折旧 20万元贷：固定资产——C设备 120万元借：银行存款 103万元贷：固定资产清理 101万元应交税费——应交增值税 2万元借：固定资产清理 1万元贷：营业外收入 1万元

解析

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根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是()。

根据《民法》理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是()。

根据行政法理论，关于行政合理性原则，下列选项表述正确的是()。

根据《行政复议法实施条例》，经复议机构同意，复议申请可以依法撤回。下列关于复议申请依法撤回的法律效果的说法中，错误的有()。

根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是()。(2017年)

根据民法相关规定，下列法律行为中，可因重大误解而请求撤销的有()。(2017年)

天气炎热，驾驶人可以赤背、光脚、穿拖鞋驾驶摩托车。

关于舌损伤处理原则哪项是错误的

A．零售药店B．零售连锁药店C．医疗机构D．定点零售药店E．定点医疗机构

下列选项属于财务费用的是()。

关于实施基于事实的决策方法的措施，下列说法正确的是(　　)。

根据《劳动合同法》，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者()后，可以解除劳动合同。

在()业务中，交易双方都是金融机构。

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税务师职业资格

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是()。

根据《民法》理论，下列有关民事法律关系的说法中，不正确的是()。

根据行政法理论，关于行政合理性原则，下列选项表述正确的是()。

根据《行政复议法实施条例》，经复议机构同意，复议申请可以依法撤回。下列关于复议申请依法撤回的法律效果的说法中，错误的有()。

根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是()。(2017年)

根据民法相关规定，下列法律行为中，可因重大误解而请求撤销的有()。(2017年)

天气炎热，驾驶人可以赤背、光脚、穿拖鞋驾驶摩托车。

关于舌损伤处理原则哪项是错误的

A．零售药店B．零售连锁药店C．医疗机构D．定点零售药店E．定点医疗机构

下列选项属于财务费用的是()。

关于实施基于事实的决策方法的措施，下列说法正确的是( )。

根据《劳动合同法》，劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者()后，可以解除劳动合同。

在()业务中，交易双方都是金融机构。

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关于实施基于事实的决策方法的措施，下列说法正确的是(　　)。