首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
admin
2013-03-01
24
问题
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。
(1)2011年12月1日,A公司按照合同约定向长期客户销售按摩椅2000台,每件不含税价格0.5万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,如果购货方于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司根据以往经验,估计退货率为10%。
(2)2011年12月1日.A公司按照合同约定向新客户销售按摩椅1000台,每件不含税价格0.6万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方如果于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司无法合理估计退货率。
(3)2011年12月20日长期客户退回按摩椅10台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(4)2011年12月26日新客户退回按摩椅20台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(5)2011年12月31日向长期客户销售按摩椅的估计退货率10%不变,向新客户销售按摩椅仍然无法合理估计退货率。
(6)2012年2月28日长期客户退回按摩椅60台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(7)2012年3月1日新客户退回按摩椅200台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日长期客户退回按摩椅100台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日新客户退回按摩椅300台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(9)假定税法规定,上述销售业务在发出商品时确认收入;销售退回产生的损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
计算上述销售业务于2012年4月30日财务报告批准报出时在2011年利润表“营业收入”、“营业成本”项目列报的金额。
选项
答案
2011年利润表“营业收入”项目列报金额=1000-5-95=900(万元) 2011年利润表“营业成本”项目列报金额=400-2-38=360(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6kVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日,ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。x会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项
下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所接受委托,审计甲集团2017年度财务报表,委派A注册会计师担任集团项目合伙人。审计过程中遇到的部分事项如下:(1)根据企业会计准则,以合并财务报表中的合并范围确定集团组成部分。(2)基于集团审计目的,由集团项目组成员D按照集团项目组的
下列有关审计会计估计的说法中,错误的是()。
A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时,A注册会计师采用了货币单元抽样方法。相关事项如下:(1)A注册会计师将2017年全年的每一笔应收账款明细账定义为抽样单元。(2)为了保证抽取的样本能更好地代表总体,A注
w注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中记录了下列事项:(1)针对银行存款余额的相关认定,确定的重要性水平为10万元,因此决定对余额超过10万元的银行存款账户全部执行函证程序。(2)甲公司存货品种繁多,单个存货价值较低,监盘工作成
甲集团公司(以下简称甲公司)拥有H、I、J、K等多个子公司。ABC会计师事务所的A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计的项目合伙人。相关情况如下:(1)在与甲公司商定审计业务约定条款时,A注册会计师要求甲公司承诺将组成部分注册会计师与组成部分治理
下列各因素中,影响内部审计的客观性的有()。
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的情况,部分内容摘录如下:(1)为了解甲公司的关联方关系及其交易,项目组成员通过向管理层询问关联方的名称、特征以及甲公司在本期是否与关联
如前任注册会计师对X公司上期财务报表发表了非无保留意见,并且导致非无保留意见的相关错报在本期仍然存在,A注册会计师采取的下列做法中,可能不适当的是()。
随机试题
膳食纤维的主要食物来源为________。
弥漫性硬化性肾小球肾炎的肾小球变化主要是
A.益气养阴,固精止带B.补气健脾,燥湿利水C.益气补中,缓急止痛D.养心安神,活血通络E.补中缓急,润肺止咳山药的功效为
甲公司2012年的销售净利率比2011年下降5%,总资产周转率提高10%,假定其他条件与2011年相同,那么甲公司2012年的净资产利润率比2011年提高()。
甲企业(增值税一般纳税人)为某市一家酒厂,生产各种酒类产品。2014年2月,甲企业发生下列经营业务:(1)向乙企业销售白酒80吨,取得不含税销售收入400万元,另单独收取包装费37万元。向个人零售白酒5吨,取得销售额11.7万元。(2)销售A牌红酒15
有人认为现在搞市场经济了,要选“能人”进领导班子。你对这个问题有什么看法?
A、 B、 C、 D、 A
自由:放纵
下列程序的功能是计算N=2+(2+4)+(2+4+6)+……+(2+4+6+……+40)的值。PrivateSubCommand34Click()t=0;m=0:sum=0Dot=t+m:sum=sum+t
Hewasacceptedasa(n)______memberofstaffafterthreemonth’sprobation.
最新回复
(
0
)