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  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

admin2017-05-25  90
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有(  )。
选项 A、航空培训收入的销项税额5．72万元
B、航空摄影收入的销项税额12．6万元
C、湿租业务收入的销项税额19．8万元
D、干租业务收入的销项税额35．7万元
答案B,C,D
解析 航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6％；湿租业务属于交通运输服务，税率为11％；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为17％。
选项A，航空培训收入的销项税额=57．72÷(1+6％)×6=3．27(万元)
选项B，航空摄影收入的销项税额=222．6÷(1+6％)×6％=12．6(万元)
选项C，湿租业务收入的销项税额=199．8÷(1+11％)×11％=19．8(万元)
选项D，干租业务收入的销项税额=245．7÷(1+17％)×17％=35．7(万元)
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